Nem todas as deduções fiscais são criadas da mesma forma, pois algumas podem ter um impacto mais favorável em sua conta fiscal do que outras. E esse é o caso das deduções acima da linha e abaixo da linha. Embora ambos os tipos de deduções reduzam em última instância sua receita tributável, o valor das deduções acima da linha que você faz pode afetar diretamente o valor e os tipos de deduções abaixo da linha para os quais você tem direito.
A “Linha” AGI
Você pode estar se perguntando o que é essa assim chamada “linha” e por que ela é tão importante. Esta linha importante se refere à sua receita bruta ajustada, ou AGI. A renda bruta ajustada é um valor preliminar calculado nas declarações de impostos depois de relatar toda a renda que está sujeita a impostos - incluindo os lucros tributáveis em seu Schedule C ou C-EZ - e reduzindo-os com vários tipos específicos de deduções, que são comumente referido como estando acima da linha. A quantidade de AGI que você relatar é importante porque o Internal Revenue Service a usa como um valor limite para avaliar sua elegibilidade para receber outros créditos fiscais e deduções abaixo da linha. Geralmente, quanto menor for o seu AGI, menos restrições você enfrentará em outros benefícios fiscais.
Deduções acima da linha
Algumas deduções acima da linha, também conhecidas como “ajustes na receita”, também terão limitações, mas geralmente são menos restritivas do que as deduções abaixo da linha e compensam diretamente a receita que você relata. Cada dedução acima da linha que é oferecida em um determinado ano fiscal é listada em linhas separadas na primeira página do formulário 1040. Normalmente, as deduções acima da linha incluem as contribuições que você faz para as economias de saúde e contas individuais de aposentadoria. Para contribuintes autônomos que relatam ganhos comerciais em um retorno pessoal, deduções para metade dos impostos de trabalho autônomo devidos, prêmios de seguro saúde pagos, contribuições para certos planos de aposentadoria, como um programa de incentivo de poupança para funcionários, ou SIMPLES, simplificado planos de pensão de funcionários, ou SEPs, e atividades de produção doméstica estão disponíveis. Outras baixas que são usadas para calcular o AGI também incluem as despesas de mudança que você incorre ao se mudar para fins comerciais, pagamentos de pensão alimentícia, juros de empréstimos estudantis e vários outros.
Deduções abaixo da linha
Qualquer dedução relatada em uma linha posterior ao cálculo do AGI em um retorno é uma dedução abaixo da linha. Isso inclui isenções pessoais e dependentes que você toma, mas elas não são afetadas por seu AGI como as deduções discriminadas são. Por exemplo, se você incorrer em despesas médicas e odontológicas dedutíveis durante o ano, o valor total da dedução que você pode relatar no Programa A é limitado ao valor que excede 7.5 por cento do seu AGI. E se você tiver despesas relacionadas ao trabalho e outras despesas diversas para relatar no Cronograma A, saiba que sua dedução total é reduzida em 2 por cento de seu AGI. Portanto, quanto menor for o seu AGI, maior será sua dedução para essas e outras deduções detalhadas.
Limiares AGI
Além de limitar as deduções, seu AGI também pode afetar sua capacidade de obter créditos fiscais. O IRS freqüentemente usa renda bruta ajustada modificada, ou MAGI, como um limite de renda para elegibilidade de crédito de imposto. Seu MAGI é essencialmente seu AGI com certos itens adicionados a ele. Considere, por exemplo, o crédito de aprendizado vitalício. Este crédito está disponível apenas se o seu MAGI for igual ou superior ao máximo permitido. Para este crédito específico, seu MAGI é calculado como seu AGI mais a renda estrangeira que é excluída em seu retorno e o valor de qualquer dedução ou exclusão de moradia estrangeira tomada.