Para financiar projetos governamentais de infraestrutura, educação, saúde e outros serviços para seus cidadãos, o governo arrecada impostos. Empresas e indivíduos devem pagar impostos. Mesmo a renda que uma pessoa recebe postumamente está sujeita ao imposto de renda. Uma declaração de imposto de renda fiduciária é usada para relatar a renda de propriedades e fundos, incluindo a de eleger fundos de pequenas empresas.
Estate vs. Confiar
Quando alguém morre, é criada uma entidade legal transitória, um espólio. Um representante supervisiona a propriedade durante a resolução de todos os assuntos jurídicos do falecido. A transição da herança termina com a distribuição da mesma aos herdeiros legais do falecido. Por outro lado, um fideicomisso é um arranjo legal em que um concedente transfere a propriedade legal de um ativo para o administrador, que então o transfere para o beneficiário. A eleição de fundos fiduciários para pequenas empresas é um exemplo desse relacionamento. O documento fiduciário contém todos os termos do concedente que goza de arbítrio ilimitado. Os representantes imobiliários e fiduciários são responsáveis por informar a receita fiduciária ao governo.
Renda Fiduciária
Um fiduciário é uma pessoa que executa ou administra os bens de uma pessoa falecida ou mantém bens em custódia. Os fiduciários devem liquidar as obrigações fiscais e outras responsabilidades antes de poderem transferir a propriedade ou o trust para os herdeiros legais. Eles devem pagar impostos sobre ganhos póstumos, que podem assumir várias formas, incluindo salário diferido e juros sobre investimentos. Os funcionários fiscais tratam a renda pós-morte como se o falecido a recebesse enquanto ainda estava vivo. O imposto de renda fiduciário deve ser apresentado usando o Formulário 1041 para ambos os fundos e propriedades.
Rendimentos tributáveis
A determinação da renda tributável para ambos os trusts e propriedades é a mesma que a de um indivíduo, com pequenas diferenças. O fideicomisso obtém uma dedução pela parte da herança transferida aos herdeiros e qualquer coisa restante se torna renda tributável para o fideicomisso ou espólio. O trust ou espólio paga imposto sobre o rendimento tributável aplicável ao espólio ou trust, enquanto os herdeiros legais pagam imposto sobre os ativos que recebem. Em comparação com um contribuinte individual, trustes e propriedades recebem isenções pessoais significativamente mais baixas, que são de $ 600 e $ 300, respectivamente.
Elegendo fundos para pequenas empresas
Regras especiais se aplicam para eleger fundos de pequenas empresas. Os ESBTs são fideicomissos concedentes, o que significa que os beneficiários receberam sua participação no fideicomisso por meio de um presente ou legado, que pode ser transferido durante a vida ou falecimento do concedente. Os beneficiários da ESBT possuem participações nas Sociedades S, que são sociedades que transferem receitas e perdas aos acionistas para fins fiscais. A renda da Corporação S é tributada à taxa marginal mais alta do truste, e nenhuma dedução de distribuição de renda é permitida aos beneficiários, de acordo com o Internal Revenue Service.
Quando arquivar
Os fiduciários podem optar por seguir um calendário ou ano fiscal. As propriedades e trustes que seguem um ano civil devem apresentar suas declarações de impostos até meados de abril; a data específica em 2012 é 17 de abril. Trusts e propriedades que seguem um ano fiscal devem apresentar o Formulário 1041 até o dia 15 do quarto mês após o final de cada ano fiscal. Se o dia 15 cair em um fim de semana ou feriado, o próximo dia útil torna-se a data de vencimento. Os fiduciários podem apresentar o Formulário 7004 para obter uma extensão automática de cinco meses.