As duas maneiras de obter ganhos de uma empresa S são os salários ganhos exigidos quando os executivos da empresa prestam serviços para a empresa ou como distribuições aos acionistas. Os lucros são atribuídos aos acionistas na mesma porcentagem que a porcentagem de participação de cada acionista. Os salários pagos aos acionistas devem atender a um padrão “razoável” exigido pelo Internal Revenue Service.
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Investigue o nível de salários no setor em que sua empresa opera, verificando fontes como associações comerciais, câmaras de comércio, serviços de relatórios do setor ou sua própria rede de colegas profissionais. O IRS não fornece orientações específicas sobre o que é um salário razoável, mas observa fatores considerados pelos tribunais ao decidir sobre o assunto, incluindo treinamento, experiência, deveres, histórico de dividendos e tempo e esforço dedicados ao negócio.
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Defina o salário de qualquer diretor ou acionista que forneça serviços substantivos à empresa, seja em tempo integral ou parcial. O IRS cita decisões judiciais que determinaram que qualquer executivo ou acionista que forneça mais do que um serviço secundário a uma empresa S deve receber um salário em vez de declarar toda a compensação como distribuição de participações nos lucros em uma tentativa de evitar o pagamento de impostos trabalhistas.
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Imposto de renda retido na fonte e impostos da Lei de Contribuição para o Seguro Federal com base nas informações fornecidas no W-4 de cada funcionário. A retenção do FICA para o Medicare e a Previdência Social a partir de 2010 equivale a 7.65% do salário de um funcionário, e a Corporação S, como empregador, contribui com um valor igual. A empresa também deve pagar impostos federais e estaduais de desemprego. Os pagamentos de acordo com a Lei do Imposto sobre Desemprego Federal são definidos em 2010 em 2.6%, mas se aplicam apenas aos primeiros $ 7,000 pagos a cada funcionário. Faça pagamentos de retenção na fonte e participação da empresa nos impostos trabalhistas usando o Formulário 941 do IRS, Declaração de Imposto Federal Trimestral do Empregador e formulários estaduais equivalentes.
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Deduza os salários e a participação da empresa S nos impostos trabalhistas pagos sobre os salários dos executivos corporativos como uma despesa comercial do lucro bruto da empresa no formulário 1120S do imposto corporativo do IRS.
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Relate a participação pro rata de cada acionista no lucro líquido da empresa S no cronograma K1 do formulário 1120S. Todo o lucro líquido da empresa é dividido para fins fiscais entre cada acionista e relatado como receita passiva no retorno pessoal de cada acionista. A renda passiva não está sujeita a impostos sobre o trabalho, mesmo aquela parcela do lucro atribuída aos acionistas que também recebem um salário da empresa.
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Distribua partes dos lucros da empresa S da maneira permitida pelo estatuto da sua empresa. Embora os acionistas paguem imposto de renda sobre toda a sua participação nos lucros, qualquer distribuição real de lucros não incorre em um imposto adicional.