Ao criar uma nova empresa, os gerentes devem escolher uma estrutura legal para a empresa que determine como a empresa paga impostos sobre a renda e como os proprietários interagem com a empresa. Uma sociedade unipessoal é uma empresa que tem um único proprietário que controla todos os aspectos do negócio, que é uma estrutura jurídica comum para novos pequenos negócios. Os proprietários em nome individual não estão sujeitos a "dupla tributação".
O que é dupla tributação?
A dupla tributação é um termo que descreve o dinheiro que é tributado duas vezes pelo mesmo tipo de imposto. A dupla tributação geralmente se refere ao imposto de renda cobrado sobre lucros e dividendos corporativos. As empresas são consideradas entidades legais separadas dos acionistas que as possuem. As empresas pagam imposto de renda sobre seus lucros e os acionistas também devem pagar imposto de renda sobre os pagamentos que as empresas escolhem distribuir na forma de dividendos. Isso significa que o dinheiro que os acionistas recebem como dividendos em dinheiro está sujeito ao imposto de renda duas vezes: uma quando as empresas pagam impostos sobre os lucros e outra quando os acionistas pagam impostos sobre os dividendos. Empresas em nome individual não são consideradas entidades fiscais separadas de seus proprietários, portanto, os proprietários não enfrentam dupla tributação.
Imposto de renda de propriedade individual
A renda obtida por uma empresa unipessoal passa diretamente para a declaração de imposto de renda pessoal do proprietário. Se um pequeno empresário obtiver $ 100,000 de lucro gerindo sua empresa, ele incluirá esses $ 100,000 como receita de negócios em sua própria declaração de imposto de renda. Isso significa que o lucro está sujeito a tributação de renda apenas uma vez.
Impostos de trabalho autônomo
Embora os proprietários de empresas unipessoais não estejam sujeitos à dupla tributação, são considerados trabalhadores autônomos e estão sujeitos aos impostos sobre o trabalho autônomo. O IRS diz que os impostos sobre o trabalho autônomo incluem um imposto de 10.4% que vai para a Previdência Social e um imposto de 2.9% que vai para o Medicare. O imposto de 10.4 por cento que vai para a Previdência Social apenas se compara aos primeiros $ 106,800 de renda auferida.
Considerações
Os proprietários individuais geralmente devem fazer pagamentos de impostos estimados em uma base trimestral para pagar seus impostos de trabalho autônomo e impostos de renda. Os funcionários tradicionais não precisam fazer pagamentos estimados de impostos porque os empregadores retêm o dinheiro de sua renda e o enviam ao IRS em seu nome. Se um único proprietário deixar de fazer os pagamentos estimados de impostos, ele pode estar sujeito a penalidades fiscais.