As ações coletivas permitem que grupos relativamente pequenos de demandantes representem milhares ou mesmo milhões de outras pessoas que sofreram perdas semelhantes por causa das ações de outra pessoa, geralmente uma grande empresa. As pequenas empresas podem entrar com ações coletivas como demandantes, mas também podem ser alvos de tais ações. Geralmente, quando as partes de uma ação coletiva chegam a um acordo, os pagamentos individuais são feitos aos membros da classe. Dependendo da natureza das reivindicações envolvidas, essas liquidações podem ser tratadas como lucro tributável.
Acordos de ação coletiva
Muitas ações coletivas são resolvidas por meio de negociações entre as partes. As ações coletivas envolvem riscos elevados e os acordos propostos podem ser examinados e criticados pelo tribunal, pelos membros da classe e por outras pessoas envolvidas no litígio. Todas as partes irão considerar as ramificações fiscais de um acordo proposto. Se os pagamentos não forem tributáveis, as partes podem chegar a um número de acordo inferior ao que o réu poderia ter buscado, mas pode ser aceitável para os demandantes porque os membros da classe não terão que relatar os pagamentos como renda.
Pequenos negócios
Como as pequenas empresas geralmente têm menos ativos e limites de seguro mais baixos do que as empresas maiores, qualquer vantagem de negociação para uma pequena empresa pode ter um impacto econômico ainda maior sobre os negócios. Uma pequena empresa que está defendendo uma ação coletiva deve entender que os reclamantes geralmente exigem um acordo maior se os pagamentos forem tributados. Se uma pequena empresa participar de uma ação coletiva como demandante, ela geralmente terá pouco a dizer sobre como o acordo é redigido.
Acordos não tributáveis
O produto do acordo de ação coletiva é tratado como o produto de qualquer outra ação judicial. O IRS trata os acordos por lesão física ou doença como não tributáveis, desde que o reclamante não tenha recebido um benefício fiscal deduzindo as despesas médicas relacionadas nas declarações fiscais de anos anteriores. Condições físicas como insônia ou dores de estômago podem não ser graves o suficiente para serem qualificadas como "lesão física". Acordos por sofrimento emocional decorrente de lesão física também não são tributáveis. As indenizações por sofrimento emocional não causado por lesão física são tributáveis, mas o valor relatado pode ser reduzido por contas médicas que não foram deduzidas em declarações de impostos anteriores.
Pagamentos tributáveis
As reivindicações apresentadas por uma pequena empresa em uma ação coletiva geralmente serão de natureza econômica e podem ser tributáveis. As reivindicações de lucros cessantes são tratadas como receita tributável porque os lucros estariam sujeitos a imposto se tivessem sido originalmente auferidos. No entanto, as reivindicações por perda de valor na propriedade geralmente não serão tributáveis se forem menores do que a base ajustada da propriedade. Os proprietários de pequenas empresas que recebem esses cheques de liquidação devem consultar seus advogados ou consultores tributários para determinar se o acordo deve, em última instância, ser relatado como receita.