Quando você vende um ativo, pode enfrentar uma obrigação de imposto de renda federal se obtiver lucro. A Receita Federal faz uma distinção entre ganhos reconhecidos e ganhos realizados. Embora um ganho reconhecido possa criar um passivo fiscal, o ganho realizado geralmente determina o valor do imposto que você deve pagar. O IRS tributa os ganhos de capital obtidos com a maioria dos ativos, mas os lucros de certos ativos podem incluir exclusões de impostos.
Ganhos de capital
Ao vender um ativo com fins lucrativos, você deve relatar seus ganhos ao IRS como receita. O IRS exige ganhos de capital para a maioria dos ativos, que podem incluir imóveis, títulos, ações, joias ou obras de arte. Se você vende um ativo com lucro depois de possuí-lo por um ano ou mais, o IRS considera seus ganhos um ganho de longo prazo. Se você vende um ativo com lucro depois de possuí-lo por menos de um ano, seus ganhos são considerados um ganho de curto prazo. Você normalmente enfrenta um passivo fiscal menor para ganhos de longo prazo em comparação com ganhos de curto prazo.
Base
A determinação do valor de um ganho de capital começa com sua base. Na maioria dos casos, a base de um ativo significa o dinheiro que você gastou inicialmente na aquisição. Por exemplo, se você comprar uma casa nova, a base da propriedade pode incluir o preço de compra, junto com custos como imposto sobre vendas, taxas de corretoras imobiliárias e taxas de registro. Em certos casos, você deve ajustar a base de um ativo. Por exemplo, se você expandir sua propriedade adquirindo um terreno próximo à sua casa, você pode aumentar a base da propriedade. Para calcular um ganho de capital com a venda de um ativo, você deve primeiro deduzir a base de custo do preço de venda.
Ganho Reconhecido
O IRS considera um ganho reconhecido como um lucro obtido com a venda de um ativo. Um ganho reconhecido considera apenas a diferença entre a base do ativo e o preço de venda. Por exemplo, se você possui uma ação com base em $ 25 e vende por $ 35, você ganha um ganho reconhecido de $ 10. Ao vender títulos, como ações ou títulos, você geralmente deve pagar impostos sobre ganhos de capital, dependendo de sua renda geral. No entanto, se você vender sua casa principal com lucro, não poderá enfrentar impostos sobre o ganho reconhecido. A partir do ano fiscal de 2010, o IRS permite que você obtenha um lucro livre de impostos de $ 250,000 em uma residência principal, ou $ 500,000 se você for casado e entrar com o processo em conjunto.
Ganho realizado
Os ganhos realizados referem-se à quantidade de dinheiro que você realmente ganhou na venda de um ativo. Ao calcular o ganho realizado, você deve deduzir todos os custos associados à venda. Por exemplo, se você vende ações, pode deduzir as taxas de corretagem ao determinar seus ganhos reais. Os ganhos finais após todas as deduções de custo são iguais ao ganho realizado. O IRS permite que você deduza certos custos associados à venda de um ativo e, normalmente, tribute seus ganhos com base nos ganhos realizados.