Para garantir que sua empresa continue funcionando sem problemas e não seja prejudicada por dinheiro, você deve controlar seu passivo circulante. Essas são as contas que devem ser pagas no próximo ano, embora muitas delas venham a vencer em um prazo mais curto. Saber seu passivo circulante médio é essencial para o planejamento de fluxo de caixa, e calcular sua média não é difícil.
elementos
Para muitas empresas, as contas a pagar constituem uma grande parte do passivo circulante. "A / P" representa suas próprias contas pendentes para fornecedores e vendedores, como para estoque ou serviços. Outra categoria principal, passivos acumulados, inclui custos em que você incorreu, mas ainda não pagou em dinheiro, como salários ganhos pelos funcionários, juros que foram acumulados sobre dinheiro emprestado e aluguel acumulado ou custos de serviços públicos. Os empréstimos de curto prazo, incluindo dívidas de cartão de crédito, são normalmente passivos circulantes. Se a sua empresa tiver dívidas de longo prazo, como hipotecas ou empréstimos comerciais, a parcela que vencerá no próximo ano também conta como passivo circulante.
Início e fim
A maneira mais simples de calcular seu passivo circulante médio para um determinado período é com o método do início e do fim. Obtenha o valor total do passivo circulante conforme registrado no balanço patrimonial do início do período. Em seguida, obtenha o valor total do passivo circulante do balanço patrimonial no final do período. Some os dois números e divida por 2. O resultado é o seu passivo circulante médio.
Deficiências
O método do começo e do fim é comum na contabilidade financeira, mas dependendo do seu ciclo de negócios específico, pode não ser adequado. Por exemplo, digamos que você administre uma sorveteria. Sua loja pode ficar aberta o ano todo, mas provavelmente você faz a maior parte dos seus negócios nos meses mais quentes. Como resultado, você está solicitando mais estoque, pagando mais em salários e incorrendo em mais custos operacionais de, digamos, maio a setembro. Se você fosse usar o método de início e fim, seu passivo circulante médio para o ano seria baseado nos totais de 1º de janeiro e 31 de dezembro - fora de sua alta temporada. Isso subestimaria significativamente seus passivos médios reais.
Períodos mais curtos
Para obter uma imagem mais precisa do passivo circulante médio, adicione mais dados à equação. Em vez de apenas somar os números do início e do final do ano, você pode usar números trimestrais, como de 1º de janeiro, 1º de abril, 1º de julho e 1º de outubro. Some todos e divida por 4. Você pode some os números mensais e divida por 12, ou use números semanais e divida por 52. Quanto mais números você usar, mais seus altos e baixos cíclicos serão refletidos no resultado, e mais clara será a imagem de seu típico obrigações.