Algumas empresas descobrem que oferecer incentivos a clientes de crédito pode ajudar a encorajar pagamentos antecipados, aumentando o fluxo de caixa e reduzindo o risco de inadimplência. Um desconto nas vendas é um incentivo que muitas empresas implementam com sucesso. Os descontos nas vendas permitem que os clientes reduzam o pagamento da fatura em troca do pagamento dentro de um período definido, como duas semanas a partir da data da fatura. Compreender os procedimentos contábeis e os efeitos no balanço patrimonial ajuda a determinar como registrar as transações.
Noções básicas sobre contas a receber
As contas a receber são um ativo circulante no balanço patrimonial. Esta conta é o detalhe de uma das maiores fontes de entrada de caixa da empresa. Por ser considerado um ativo circulante, é objetivo da empresa transformar as contas a receber em caixa dentro do atual ciclo contábil de 12 meses. Quando o cliente paga a fatura, ele elimina essa parte do saldo a receber. Dependendo de como você reconhece os descontos, o desconto de vendas pode ter um efeito imediato no balanço patrimonial como uma conta a receber ou não ter efeito algum.
Método bruto de contabilidade a receber
O método padrão de reconhecimento de uma conta a receber é com um crédito na conta de vendas e um débito correspondente nas contas a receber pelo valor da venda. Se um desconto estiver disponível na fatura e o cliente pagar dentro do período de desconto, a entrada de compensação reflete um crédito para a conta a receber para o saldo total da fatura, então um crédito em dinheiro para o valor que o cliente pagou e um crédito para os descontos e as deduções respondem pela diferença. Nesse formato, não há efeito no balanço patrimonial, apenas na demonstração do resultado.
Método Líquido de Contabilidade de Recebíveis
Se a contabilidade histórica indicar que a grande maioria dos clientes de crédito paga suas faturas dentro do período de crédito, o método de recebimento líquido pode ser a maneira mais precisa de registrar suas contas a receber. De acordo com este método, o crédito é reconhecido com um débito no valor da fatura menos o desconto na venda, e um crédito correspondente na conta de vendas. Se um cliente pagar a fatura após a data de desconto, registre o valor adicional como um débito na conta de receita de juros como uma taxa de juros paga pelo cliente para pagamento fora do período de desconto. Novamente, neste caso, a variação aparece na demonstração de resultados, não no balanço patrimonial. Uma organização que está vinculada ou optou por seguir os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) não deve usar esse método para contabilidade.
Considerações
Um desconto oferecido em contas a receber pode ter um efeito direto em seu balanço patrimonial se um cliente optar por aproveitar o desconto quando eles não forem elegíveis. Isso deixará um crédito pendente no balanço patrimonial no valor do desconto, a menos que você opte por uma baixa de inadimplência para essa parcela. Monitore o envelhecimento de suas contas a receber para ter certeza de que as faturas são pagas em tempo hábil e integralmente quando necessário.