Pesquisa e desenvolvimento, ou P&D, são a força vital do avanço tecnológico e influenciam fortemente o planejamento e o crescimento da maioria das empresas corporativas. Reconhecendo a importância da tecnologia e do crescimento dos negócios no mercado internacional, o Congresso dos Estados Unidos criou incentivos fiscais para empresas que se dedicam a P&D. Para garantir o máximo de benefícios, você deve revisar as regras sobre essas isenções fiscais no primeiro ano em que iniciar a pesquisa e o desenvolvimento.
Despesas de capital
Quando uma empresa aluga um escritório ou gasta dinheiro em outras coisas para obter lucro, normalmente pode deduzir esses custos do negócio no ano em que incorreu nas despesas. No entanto, deve amortizar coisas que geralmente têm um valor que dura mais de um ano. A maioria desses custos são despesas de capital. Com despesas de capital cujo valor dura mais de um ano, você deve amortizar ou dividir e deduzir o custo ao longo de um período de anos, em vez de tudo de uma vez. De um modo geral, o Internal Revenue Service trata a P&D como uma despesa de capital. Por exemplo, se você gastou $ 100,000 em P&D, as regras de contabilidade tributária de despesas de capital exigem que você deduza $ 20,000 por ano se a amortização for de cinco anos. Você deve usar o Formulário 4562 para distribuir os custos de P&D por pelo menos 60 meses quando da amortização.
Exceção de P&D
Como um incentivo para se engajar em pesquisa e desenvolvimento, o IRS permite que as empresas deduzam todas as despesas de P&D em um único ano, em vez de amortizá-las como despesa de capital. Você pode escolher o método de dedução que desejar. No entanto, você geralmente deve decidir deduzir as despesas de P&D como despesas regulares no primeiro ano em que incorrer nas despesas. Caso contrário, você teria que obter permissão do Comissário do IRS para mudar de amortização para deduções normais. Sob essa opção, se você gastar $ 100,000 em P&D em um determinado ano fiscal, poderá optar por deduzir o total de $ 100,000 de uma vez. Esta é uma pausa para pequenas empresas com fundos operacionais limitados. Ao relatar as deduções, use o Formulário C do Formulário 1040 para indivíduos, o Formulário 1065 para parcerias, o Formulário 1120 para empresas e o Formulário 1120-S para empresas S.
Despesas de qualificação
Para que suas atividades de trabalho relacionadas à pesquisa sejam qualificadas como P&D, você deve se engajar em pesquisas nas quais as evidências disponíveis deixem incerteza sobre como melhorar ou desenvolver um produto. Nem o tipo de produto nem o nível tecnológico envolvido são relevantes para esta determinação. Contanto que a atividade se qualifique como P&D, geralmente você pode deduzir todas as despesas, incluindo honorários advocatícios. No entanto, o IRS mantém uma lista de certas atividades que não se qualificam como P&D, e elas incluem publicidade, pesquisas de consumo e eficiência, controle de qualidade, estudos de gestão e aquisição de patentes ou idéias tecnológicas de terceiros. Além disso, a pesquisa literária e histórica não se qualifica.
Crédito P&D
Além das deduções normais, você pode solicitar um crédito fiscal não reembolsável para pesquisa e desenvolvimento. Por exemplo, se você normalmente deveria $ 10,000 e tem um crédito fiscal de $ 5,000 para P&D, você deve $ 5,000. Se você tem um crédito de $ 12,000, não deve nada, mas o IRS não lhe dará um reembolso de $ 2,000. Use o formulário 6765 para calcular o valor do crédito. O formulário fornece um crédito regular e um crédito simplificado alternativo. No momento da publicação, o crédito simplificado alternativo era de 6% das despesas de P&D para start-ups. As empresas estabelecidas com despesas de P&D nos últimos três anos podem chegar a cerca de 14%. O crédito normal usa uma fórmula complicada que pode resultar em um percentual maior ou menor do que o crédito simplificado. Preencha as duas seções para ver qual delas oferece a maior redução de impostos.