Uma não transação, no que se refere à demonstração do fluxo de caixa, é uma transação que não envolve caixa. As transações que não envolvem caixa envolvem ativos, passivos, dívida e patrimônio líquido e afetam apenas os fluxos de caixa de investimento e financiamento. As transações sem dinheiro oferecem uma infinidade de benefícios, mas a principal vantagem é a redução líquida zero de dinheiro. Um benefício secundário é a economia de custos associada às atividades de financiamento. Esses custos, se incorridos, reduziriam ainda mais o caixa.
Demonstração dos Fluxos de Caixa
A demonstração dos fluxos de caixa da sua empresa, ou demonstração dos fluxos de caixa, vincula seu balanço patrimonial à demonstração de resultados. Mostra como o uso e a compra de recursos por sua empresa e suas atividades geradoras de lucro afetam seu fluxo de caixa. As três áreas da demonstração do fluxo de caixa fornecem percepções diferentes. A seção operacional registra os ajustes de caixa e não caixa na receita líquida para alinhar a demonstração do resultado com o caixa real. A seção de investimento registra aquisições e alienações ou vendas de ativos. A seção de financiamento registra o uso de capital e dívida.
Transações não monetárias
As transações que não envolvem caixa são transações relacionadas a investimento e financiamento que não envolvem o uso de dinheiro ou equivalente a caixa. Quando uma empresa compra um ativo ou incorre em uma despesa, mas em vez de usar dinheiro, escreve uma nota promissória ou assume um empréstimo existente, a empresa está envolvida em uma transação que não envolve dinheiro. Se a sua empresa for uma corporação e ela emitir ações que usará para adquirir outra corporação, essa transação não será em dinheiro. Os princípios contábeis geralmente aceitos permitem que as empresas excluam pequenas transações não monetárias, mas as maiores devem ser incluídas na demonstração do fluxo de caixa ou em notas.
Benefícios de transações não monetárias
Como as transações que não envolvem dinheiro não envolvem dinheiro, elas têm um impacto líquido zero no fluxo de caixa. A aquisição de um ativo resultará em uma diminuição líquida no fluxo de caixa, enquanto incorrer em um passivo resulta em um aumento líquido no fluxo de caixa. Ambos cancelam o outro, resultando em impacto zero. Freqüentemente, ao adquirir ativos, sua empresa deve usar o caixa existente ou obter um novo empréstimo. Em uma aquisição de ativo não monetário, sua empresa retém seu caixa em vez de uma saída líquida para o ativo. Mesmo que sua empresa obtenha um novo empréstimo, raramente uma empresa recebe financiamento de 100% da dívida, portanto, sua empresa precisaria cobrir o pagamento inicial com dinheiro, além das taxas de financiamento do empréstimo.
Exemplos
Se sua empresa emitiu US $ 1 milhão em ações para adquirir outra empresa por US $ 1 milhão, essa transação sem dinheiro economiza para a empresa a despesa muitas vezes significativa de levantar capital. Em vez de precisar levantar $ 1.1 milhão para pagar $ 100,000 aos banqueiros de investimento que ajudaram a levantar os fundos, sua empresa pode economizar $ 100,000 em despesas de financiamento e reduzir a diluição de seu patrimônio. Uma empresa em rápido crescimento que adquire vários ativos terá um fluxo de caixa de investimento negativo, que pode ser eliminado por meio de transações que não sejam em dinheiro.