O relatório de fluxo de caixa é uma ferramenta importante para o conselho de administração medir seu sucesso na gestão de uma entidade sem fins lucrativos. Uma organização sem fins lucrativos, organizada de acordo com a seção 501 (c) do código tributário, está sujeita às mesmas restrições operacionais e fiscais que, e em alguns casos mais do que, uma empresa com fins lucrativos. Um requisito mais rigoroso é que muitas organizações sem fins lucrativos devem usar o método de contabilidade de competência, um método opcional para outras empresas. As práticas contábeis geralmente aceitas (GAAP) são mais detalhadas para este método, tornando o processo mais complexo.
O que faz
A demonstração do fluxo de caixa de uma empresa é freqüentemente mal interpretada e confundida com a demonstração do resultado ou com a demonstração de lucros e perdas. Na verdade, uma demonstração do fluxo de caixa ilustra o fluxo real de dinheiro pela empresa e quanto dinheiro está disponível para pagar as despesas a cada mês. Pode ser mais descritivamente chamado de relatório de fontes e usos de dinheiro. Uma empresa pode estar operando com prejuízo e ainda assim ter um fluxo de caixa positivo.
Fonte de renda
A primeira seção de um relatório de fluxo de caixa lista as fontes de fundos. A receita das contribuições é a fonte mais óbvia de fluxo de caixa para uma organização sem fins lucrativos, mas existem outras. Esperar mais 30 dias para pagar sua conta de luz ou qualquer outro pagamento é uma fonte de dinheiro porque é um uso de crédito. Fazer compras a crédito é uma fonte de dinheiro porque você está usando o dinheiro de outra pessoa. Receber depósitos de clientes é uma fonte de dinheiro. A obtenção de um empréstimo ou o uso de uma linha de crédito fornecem dinheiro para as operações. A receita de juros é uma fonte de recursos. Essas fontes são compiladas e mostram a quantidade de dinheiro disponível para pagar as contas.
Usos comuns de fundos
O pagamento de despesas mensais regulares, como utilidades e folha de pagamento, é o uso mais óbvio dos recursos. No entanto, se você conceder crédito aos clientes, estará usando seu próprio dinheiro para pagar suas contas. Os métodos de contabilidade de exercício fazem com que uma organização sem fins lucrativos reconheça as promessas de doações e outras receitas quando feitas e reconheça o dinheiro quando for recebido. Isso configura sistemas complexos dos diferentes tipos de renda que as organizações sem fins lucrativos devem usar para rastrear o saldo de cada fundo.
Separando Fundos
Uma empresa com fins lucrativos pode relatar a receita de diferentes fontes de forma muito simples, sem muitos detalhes. As organizações sem fins lucrativos costumam receber fundos de várias fontes. Cada concedente exige uma contabilidade separada para relatar com precisão os resultados da doação aos seus benfeitores. Muitos concedentes restringem o uso dos fundos que fornecem para fins específicos. É, portanto, necessário fornecer um relatório de fluxo de caixa para cada fundo que demonstre como sua doação foi usada e se a organização sem fins lucrativos tem caixa suficiente disponível para pagar por itens que são necessários às operações, mas de uso restrito para um fundo específico.