Em 2010, o Internal Revenue Service (IRS) recebeu quase 2.5 milhões de declarações de imposto de renda de empresas. Cada uma dessas empresas teve de preparar uma conta de acumulação de impostos para determinar quanto deviam ao IRS. Se você possui um negócio e você ou um membro de sua empresa não entende o acúmulo de impostos, espere problemas com o IRS.
Definição
Uma acumulação de imposto é o estabelecimento de um passivo ou obrigação fiscal que você assume porque recolheu imposto sobre vendas ou devido à autoavaliação do imposto sobre o uso. Por exemplo, se sua empresa vende um produto ou serviço, você deve coletar impostos com base no valor do produto que você vende e repassar esses impostos para a agência de receita fiscal relevante. Por outro lado, o simples fato de possuir ativos pode afetar sua obrigação tributária. Por exemplo, se sua empresa possui máquinas ou uma frota de veículos, você está sujeito ao pagamento de impostos sobre esses ativos.
Contabilidade de caixa e provisões
As empresas usam dois tipos principais de contabilidade: caixa e acréscimo. Em alguns casos, as agências de receita tributária, como o IRS, exigem que certos tipos de negócios, como empresas com foco em vendas e grandes negócios, sigam a contabilidade de exercício. Ambos os métodos são semelhantes. Uma diferença é o momento do pagamento dos impostos. As empresas que usam a contabilidade de caixa calculam e pagam seus impostos assim que recebem a receita. Por outro lado, os negócios de contabilidade de exercício calculam e pagam seus impostos quando uma ordem tributável, compra ou serviço é executado, independentemente de quando eles são efetivamente pagos.
Vantagens e desvantagens de acréscimos fiscais
Se você calcular antecipadamente as acumulações de impostos de sua empresa, conforme exigido pelo método de acumulação de impostos, você terá um controle muito mais rígido sobre o fluxo de caixa de sua empresa. No entanto, não é eficaz em manter um registro da liquidez de caixa. Por exemplo, com a contabilidade de exercício você sabe como está o desempenho de seu negócio em um determinado mês, mas pode não dizer quanto dinheiro você tem em sua conta bancária.
Papéis de acumulação de impostos
Os papéis de acumulação de impostos ajudam os contribuintes a estimar suas obrigações fiscais para um determinado ano. Eles representam a interpretação de uma empresa da legislação tributária local e sua aplicação à empresa em particular. Esses são documentos confidenciais para uma empresa porque podem fornecer ao IRS a prova de erros sistêmicos no cálculo da obrigação tributária. Geralmente, esse é um documento privado que os gerentes usam para calcular o acréscimo de impostos ou obrigação tributária. O IRS só solicita papéis de acumulação de impostos em circunstâncias especiais e incomuns.