Os acionistas de uma empresa têm direito a uma parte dos lucros da empresa. A forma como as distribuições de lucros são classificadas e tratadas depende da forma como a empresa paga os impostos. O status fiscal especial de uma empresa S exige que ela aloque lucros aos acionistas todos os anos, mas não exige que a empresa distribua os lucros. As decisões sobre distribuição de lucros ou retenção do dinheiro como capital de giro são tomadas com base na legislação estadual.
Definição
Uma empresa S começa como uma empresa normal, também conhecida como empresa C em referência ao capítulo do Código da Receita Federal sob o qual é tributada. Se uma corporação atender a certos requisitos especiais, ela pode fazer uma escolha fiscal para ser tributada de acordo com o subcapítulo S do IRC em vez do subcapítulo C. Uma corporação do subcapítulo S é tributada como uma entidade desconsiderada e não tem que pagar impostos corporativos. Em vez disso, a corporação repassa seus lucros e perdas aos acionistas para serem tributados a uma taxa de imposto individual.
Dividendos
Tecnicamente, os dividendos são pagos pelas empresas C a partir do lucro após os impostos. Depois que uma empresa C calcula o lucro líquido e paga os impostos corporativos sobre o valor, o restante é considerado lucro e colocado na conta de lucros retidos da empresa. Os dividendos são distribuídos aos acionistas a partir dos lucros retidos e tributados novamente na declaração de imposto de renda do acionista individual. Essa dupla tributação das distribuições de lucros corporativos é evitada pela empresa S, uma vez que não é tributada no nível da entidade. Uma empresa S não retém lucros no sentido tradicional e não distribui dividendos, uma vez que os dividendos são pagos a partir dos lucros após os impostos e a empresa S não paga impostos.
Distribuições
Em vez disso, uma empresa S distribui lucros aos acionistas. Como uma entidade desconsiderada, uma empresa S deve alocar lucros e perdas aos acionistas todos os anos para que os valores possam ser tributados no nível individual. Esses valores devem ser alocados todos os anos para fins fiscais, mas a corporação S não é obrigada a realmente distribuir os lucros. Os acionistas da corporação S podem acabar pagando impostos sobre os lucros em um ano, quando não necessariamente recebem esses lucros em mãos. A única maneira de uma empresa S ter dividendos tradicionais para pagar é se ela tiver uma conta de lucros retidos de quando foi tributada como uma empresa C, antes de fazer a escolha do subcapítulo S.
Decisões de Distribuição
Quer uma empresa S denomine distribuições de pagamentos aos acionistas ou, imprecisamente, dividendos, a decisão quanto ao pagamento dos lucros aos acionistas é feita pelo conselho de administração. De acordo com a lei estadual, o conselho de administração é responsável pela administração do dia-a-dia de uma empresa. Os acionistas podem votar na composição do conselho, mas uma vez que os diretores são eleitos, a influência do acionista termina. As empresas S costumam ter acionistas que detêm ações suficientes para se elegerem para o conselho. Nesse caso, um acionista-diretor terá uma palavra a dizer na definição do cronograma de distribuição de lucros.