Como proprietário de uma pequena empresa, você pode reduzir o imposto devido sobre os lucros deduzindo uma contribuição de caridade para as doações feitas a organizações sem fins lucrativos. Para empresas de consultoria que doam serviços, no entanto, a Receita Federal limita os tipos de custos que são tratados como doações dedutíveis. E, além dessas limitações, o valor da sua doação dedutível pode ser reduzido quando organizações sem fins lucrativos fornecem a você quaisquer benefícios em troca dos serviços de consultoria gratuitos.
Regras gerais
Existem dois critérios essenciais para solicitar uma dedução para doações de caridade. Primeiro, apenas o valor justo de mercado de dinheiro e doações de propriedades são elegíveis para a dedução. O segundo critério exige que a doação seja feita para organizações sem fins lucrativos que são consideradas "organizações qualificadas". Organizações qualificadas cobrem apenas organizações sem fins lucrativos isentas de imposto de renda federal. Além de algumas instituições religiosas e governamentais - que são automaticamente isentas de impostos - as organizações sem fins lucrativos devem ter seus aplicativos aprovados pelo IRS para obter o status de isenção de impostos.
Doando serviços de consultoria
Independentemente de você cobrar dos clientes uma taxa fixa por hora, você não pode aceitar uma dedução de caridade com base no número de horas que gasta prestando serviços de consultoria a uma organização sem fins lucrativos. Na verdade, o IRS nunca permite que as empresas incluam o valor do tempo ou da renda perdida ao calcular uma dedução de doação de caridade relacionada à prestação de serviços. Você pode, no entanto, deduzir outros custos incorridos que não são reembolsados, estão diretamente relacionados aos serviços de consultoria e por custos que a empresa não teria incorrido se não fosse pela doação de serviços de consultoria. Normalmente, os custos dedutíveis cobrem despesas com carros, como gás, óleo, pedágios e taxas de estacionamento. E se a sua consulta exigir uma viagem longe de casa, as despesas de hotel e transporte podem ser deduzidas como uma contribuição de caridade. Não dedutível, por exemplo, é uma parte dos pagamentos feitos para alugar espaço de escritório, uma vez que a empresa incorre na despesa, independentemente de os serviços de consultoria serem doados ou não.
Redução para benefícios
Se você, ou sua empresa, receber algum benefício de uma organização sem fins lucrativos por fornecer serviços de consultoria, o IRS exige que você reduza sua dedução de caridade por seu valor. Por exemplo, se o destinatário dos serviços de consultoria for uma universidade e, em agradecimento à sua generosidade, isso lhe oferece a oportunidade de fazer aulas com uma taxa de mensalidade reduzida - a diferença entre a mensalidade que a universidade cobra do público em geral e a taxa reduzida ele oferece a você representa o valor do benefício pelo qual sua dedução deve ser reduzida.
Formulários fiscais relevantes
A forma como você relata a dedução de caridade depende exclusivamente do tipo de entidade comercial que você é. Se você operar como único proprietário, acionista de uma empresa S ou parceiro de uma parceria, as deduções de doações de caridade são discriminadas no Anexo A e anexadas ao seu 1040. As empresas, por outro lado, relatam doações de caridade no Formulário 1120, o declaração de imposto de renda corporativa. Por último, as empresas que operam por meio de uma sociedade de responsabilidade limitada, ou LLC, irão relatar as deduções de caridade em conformidade com sua designação fiscal.