A proporção ideal entre lucros retidos e ativos totais é de 1: 1 ou 100 por cento. No entanto, essa proporção é praticamente impossível para a maioria das empresas. Portanto, um objetivo mais realista é ter um índice o mais próximo possível de 100%, que esteja acima da média em seu setor e melhorando.
Variáveis
O balanço da sua empresa exibe as variáveis para o índice de lucros retidos em relação aos ativos. Os ativos totais são o ponto culminante do lado esquerdo do demonstrativo, onde os ativos circulantes e de longo prazo são somados. Lucros retidos e ações ordinárias normalmente constituem a parte inferior direita do extrato. O balanço patrimonial segue a fórmula contábil básica de que os ativos são iguais aos passivos mais o patrimônio líquido.
Cálculo
Considere um valor de lucros retidos de $ 100,000 e um valor total de ativos de $ 250,000. O valor dos lucros retidos vai para o topo do índice e o valor total dos ativos vai para o fundo. Quando você divide $ 100,000 por $ 250,000, obtém uma proporção de 2: 5 ou 40%. Isso significa que os lucros financiaram 40% dos ativos de sua empresa no período de relatório do balanço mais recente. Embora você precise do padrão do seu setor e da tendência da sua empresa para interpretar completamente essa proporção, 40% é geralmente sólido.
Lucros acumulados
Antes de interpretar o significado do índice de lucros retidos em relação aos ativos, você precisa entender os lucros retidos. Isso se refere aos lucros que sua empresa obteve ao longo do tempo para uso no crescimento, expansão ou reinvestimento do negócio. Fortes lucros retidos normalmente significam que a empresa permanece em um estágio de crescimento e deseja usar os lucros para expandir. Sua empresa pode emitir pagamentos de dividendos aos acionistas quando obtém lucros. Qualquer lucro que sua empresa distribua aos acionistas não faz parte dos lucros retidos.
Interpretação de Razão
Quanto mais alto for o índice de lucros retidos em relação aos ativos, menos dependente sua empresa dependerá de outros tipos comuns de financiamento de dívida e patrimônio. A geração de renda para reinvestimento tem vantagens significativas em relação ao financiamento por dívida e capital. Quando você financia sua empresa por meio de uma nova dívida, você deve pagar aos detentores da dívida com principal e juros ao longo do tempo. Com o financiamento de capital, você deve emitir novas ações e vender frações da empresa para levantar fundos. Em geral, um índice superior à média da indústria e um índice que sobe fornecem bons sinais para a empresa.