A depreciação é a alocação dos custos de um ativo fixo ao longo de sua vida útil ou útil. Ativos fixos, como móveis de escritório e edifícios, têm vidas úteis que geralmente são significativamente superiores a um ano. As empresas geralmente usam as diretrizes do Internal Revenue Service para estimar a vida útil dos ativos fixos. A despesa de depreciação é uma despesa operacional que reduz o lucro tributável. A economia fiscal é uma função da despesa de depreciação e da taxa de imposto de renda corporativa aplicável.
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Estime a despesa de depreciação para o ano. As empresas costumam usar o método linear para estimar as despesas de depreciação. Nesse método, a despesa de depreciação anual é a razão entre o custo depreciável de um ativo e sua vida útil. O custo depreciável é a diferença entre o custo de aquisição e o valor residual, que é o valor de mercado de um ativo no final da sua vida útil. Por exemplo, se você comprar móveis de escritório no valor de $ 40,000 com um valor residual de $ 5,000 após uma vida útil estimada de sete anos, o custo depreciável é de $ 35,000 ($ 40,000 - $ 5,000) e a despesa de depreciação linear anual é de $ 5,000 ($ 35,000 / 7 )
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Obtenha a taxa de imposto corporativo. De acordo com a versão de fevereiro de 2006 da publicação 542 do Internal Revenue Service intitulada "Corporations", as taxas de imposto corporativo dos EUA estão entre 15 e 35 por cento, antes dos créditos e isenções aplicáveis. Você pode usar a taxa de imposto histórica para o seu negócio. Se você espera mudanças significativas nas despesas operacionais e de vendas, projete a receita tributável e estime a nova alíquota de imposto corporativo. A receita tributável é a venda menos a soma do custo das mercadorias vendidas, despesas operacionais e despesas com juros. O pagamento de dividendos não faz parte das despesas operacionais.
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Multiplique a despesa de depreciação estimada pela taxa de imposto corporativo para calcular sua economia de impostos associada à depreciação. Para concluir o exemplo, se sua taxa de imposto corporativo for de 35%, sua economia fiscal será de $ 1,750 (0.35 x $ 5,000).