Os cronogramas de taxas de imposto da Receita Federal funcionam como uma estrutura de imposto de renda progressiva, tributando diferentes níveis de renda em diferentes taxas. À medida que sua renda aumenta, o valor que você ganha acima de um certo limite ou faixa de imposto é tributado a uma taxa marginal de imposto mais alta. Para 2011, existem seis classes diferentes de taxas de imposto, variando de 10 a 35 por cento. De acordo com o IRS, mais de 85% das declarações federais apresentadas em 2008 caíram nas classes de taxa de imposto marginal de 10, 15 ou 25. Você pode calcular sua taxa de imposto marginal e o imposto de renda federal total que você pagará usando as tabelas anuais de retenção na fonte do IRS.
1
Pesquise no site do IRS o "Guia de impostos do empregador". Esta publicação - Publicação 15 de 2011 - instrui os empregadores sobre a retenção de impostos para funcionários e contém os cronogramas e tabelas de que você precisa para calcular sua taxa de imposto. Abra esta publicação e vá para as tabelas do método de porcentagem de retenção de imposto de renda.
2
Multiplique o número de isenções que você reivindica no W-4 pelo valor de um subsídio de retenção na fonte para o seu período de pagamento. Por exemplo, suponha que um único arquivador com um dependente reivindique duas isenções no W-4 e seja pago quinzenalmente. Em 2011, um subsídio de retenção para um período de pagamento quinzenal equivale a $ 142.31. Multiplicando as duas isenções por $ 142.31 é igual a $ 284.62.
3
Subtraia sua isenção de retenção na fonte de seu pagamento bruto para um cheque de pagamento. No exemplo anterior, subtrair $ 284.62 dos ganhos brutos quinzenais do único arquivador de $ 1,750 equivale a $ 1,465.38. Esse valor é igual ao seu rendimento tributável sujeito a retenção federal.
4
Subtraia de sua receita tributável a quantidade de "excesso" listada na tabela para sua faixa de imposto, período de pagamento e status de arquivamento. Por exemplo, a tabela de taxas de impostos de 2011 instrui os declarantes únicos com pagamento quinzenal cuja renda tributável esteja entre $ 1,408.01 e $ 3,296 a subtrair $ 1,408 antes de aplicar o imposto. O único arquivador com uma renda tributável de $ 1,465.38, por exemplo, subtrairia $ 1,408 para chegar a $ 57.38.
5
Multiplique o resultado (renda tributável menos "excesso") pela taxa de imposto para sua renda tributável para calcular sua retenção de imposto federal inicial. A única pessoa no exemplo anterior multiplicaria $ 57.38 por 25% para chegar a $ 14.35 na retenção de imposto federal inicial.
6
Adicione o valor em dólares listado para sua taxa de imposto à sua retenção de imposto inicial para calcular o imposto federal total retido de um cheque de pagamento. A programação de impostos de 2011 exige que o único arquivador no exemplo anterior acrescente $ 182.70 à retenção de imposto inicial de $ 14.35. Nesse caso, o total de seu imposto federal retido na fonte para um contracheque quinzenal é igual a $ 197.05.
7
Multiplique a retenção total de um salário pelo número de salários que você recebe anualmente. Por exemplo, multiplique sua retenção na fonte por 52 se você for pago semanalmente. Para o único arquivador que é pago quinzenalmente, multiplicar $ 197.05 por 26 (contracheques anuais) é igual a $ 5,123.30. Esse valor representa o total do imposto federal retido na fonte em todo o ano.