O balanço patrimonial fornece a você e a seus coproprietários, credores e gerentes informações essenciais sobre a situação financeira de sua empresa. A demonstração do resultado e a demonstração do fluxo de caixa fornecem dados contábeis durante um período definido. Mas o balanço fornece dados financeiros e contábeis em um momento específico. Você conduz uma análise vertical em um balanço patrimonial para determinar tendências e identificar problemas potenciais.
Balanço
O balanço patrimonial de sua empresa deve estar de acordo com a equação contábil que rege os ativos iguais aos passivos mais o patrimônio líquido. O balanço patrimonial revela os ativos que sua empresa possui, as dívidas e outras responsabilidades que deve e suas obrigações para com você e seus coproprietários. Ativos incluem os ativos de curto prazo de caixa e contas a receber e os ativos de longo prazo do imobilizado. Os passivos incluem contas a pagar e linhas de crédito, que são de curto prazo, e hipotecas e empréstimos de longo prazo, que são de longo prazo. O patrimônio líquido inclui suas contribuições de capital e lucros retidos.
Análise Vertical
Ao realizar uma análise vertical, você analisa cada linha de uma demonstração financeira como uma porcentagem de outra linha. A análise vertical é, portanto, um método de análise proporcional. Em uma demonstração de resultados, você conduz uma análise vertical, convertendo cada linha em uma porcentagem da receita bruta. Em um balanço, você normalmente declararia cada linha como uma porcentagem do total de ativos.
Total de ativos
Ao usar o total de ativos no denominador, observe cada item do balanço patrimonial como uma porcentagem do total de ativos. Por exemplo, se o total de ativos é igual a $ 500,000 e as contas a receber são $ 75,000, as contas a receber são 15 por cento dos ativos totais. Se as contas a pagar totalizarem $ 60,000, as contas a pagar serão 12 por cento dos ativos totais. Você pode ver quanta dívida sua empresa possui em proporção aos seus ativos e como a dívida de curto prazo se compara diretamente aos ativos de curto prazo. Quanto maior a proporção de ativos de curto prazo, mais forte será a posição de capital de giro da sua empresa e sua capacidade de cumprir suas obrigações de curto prazo.
Anos anteriores
Quando você compara essas porcentagens com os números do ano anterior, pode ver as tendências e desenvolver uma compreensão mais clara da direção financeira para a qual sua empresa está se encaminhando. Se o investimento em ativos está aumentando, mas o patrimônio líquido está diminuindo, você está pegando muito em retiradas do proprietário ou sua lucratividade está caindo. O último pode significar que você não está usando seus ativos com sabedoria e precisa fazer mudanças operacionais. Essas comparações ajudam a identificar problemas para os quais você pode encontrar a causa subjacente e tomar medidas corretivas.
Passivo total ou patrimônio líquido
Embora você use o total de ativos como base da análise vertical do balanço, você também pode alterar o denominador com base em onde você está no balanço. Use o passivo total para comparar todos os passivos e o patrimônio líquido total para comparar todas as contas do patrimônio líquido. Por exemplo, a dívida de curto prazo é de $ 50,000 e o passivo total é de $ 200,000. Portanto, a dívida de curto prazo é de 25% do passivo total. Comparar esses números com figuras históricas pode ajudá-lo a detectar mudanças repentinas.