Como qualquer outro negócio, os restaurantes podem deduzir despesas comerciais legítimas das receitas que recebem. Os restaurantes, no entanto, têm algumas despesas exclusivas que podem deduzir de sua receita tributável. Essas deduções incluem custos de alimentação, mão de obra do servidor e da cozinha, despesas operacionais e de publicidade e despesas de capital. A Receita Federal estabelece regras sobre como cada um desses tipos de despesas deve ser tratado na declaração de impostos.
Custos Alimentares
Uma das maiores despesas de um restaurante, ao lado da mão de obra, é a alimentação. Os custos dos alimentos podem representar até 35% das despesas totais do negócio. Esses custos incluem os custos das matérias-primas, qualquer alimento pré-embalado ou enlatado adquirido e os custos indiretos dos alimentos, como temperos ou óleo para fritar. O custo da comida em um restaurante também inclui o custo de ingredientes estragados ou estragados que são jogados fora antes de não poderem ser usados no processo de cozimento ou serviço. Os restaurantes podem deduzir, para efeitos fiscais, os custos dos alimentos à medida que são incorridos, em vez de ter de inventariar o que sobra no final do ano fiscal.
Trabalho
Um custo significativo em um restaurante é o custo de fornecer a comida aos clientes. Isso inclui cozinheiros, gerentes, bartenders, lava-louças e servidores. O custo do componente humano para administrar um restaurante inclui salários brutos, quaisquer benefícios oferecidos e impostos sobre a folha de pagamento que o empregador paga. O lucro que vai para os proprietários do restaurante não está incluído na dedução da mão-de-obra.
Despesas operacionais e de publicidade
Os custos diários de funcionamento de um restaurante também podem ser deduzidos das receitas. As despesas com publicidade em um restaurante costumam ser altas e incluem anúncios em listas, cupons, panfletos e anúncios em jornais. Outros custos operacionais incluem aluguel, utilidades, material de escritório, cardápios, decoração de restaurantes e serviços de linho. Qualquer despesa diretamente relacionada ao restaurante pode ser deduzida dos impostos de alguma forma. O custo do fornecimento de refeições no local aos empregados também é dedutível ao restaurante e não tributável ao empregado. Às vezes, esse custo é simplesmente incluído no custo da alimentação, mas alguns restaurantes rastreiam esse custo separadamente.
Despesas de capital
As despesas de capital em um restaurante incluem equipamentos de cozinha, mesas e cadeiras, melhorias significativas nas instalações e veículos de propriedade da empresa. As despesas de capital têm uma vida útil maior do que apenas o ano corrente e devem ser configuradas como ativos da empresa, em vez de amortizadas totalmente no ano da compra. O IRS estabelece regras para quanto de cada classe de ativos pode ser depreciado, ou gasto, a cada ano.