Estabelecer sua empresa como uma corporação do Subcapítulo S tem vantagens fiscais distintas, incluindo a de que você não precisa pagar imposto de renda corporativo sobre seus lucros. Mas os lucros de uma "empresa S" ainda são tributados, incluindo aqueles que se tornam lucros retidos. Se a sua empresa tiver lucros retidos significativos, isso poderia tornar o status de corporação S menos desejável.
S Corp Basics
Quando uma empresa normal obtém lucro em um ano, ela paga imposto de renda corporativo sobre esse lucro. O lucro líquido dos impostos pode então ser pago aos acionistas como dividendos ou reinvestido na empresa como lucros retidos. Uma empresa que recebeu o status S corp pelo Internal Revenue Service não precisa pagar imposto de renda corporativo. Em vez disso, o lucro "flui" da empresa para seus acionistas. Os acionistas relatam esse lucro como renda pessoal em suas declarações de impostos. Se você detém, digamos, 60% das ações de uma empresa S, e a empresa tem um lucro de $ 50,000, você é responsável por declarar $ 30,000 disso como receita - e pagar impostos sobre ele.
Lucros acumulados
Assim como as empresas normais, os S corps podem distribuir lucros aos acionistas, mantê-los como lucros retidos ou fazer um pouco de ambos. A diferença é que a empresa normal toma essa decisão depois de pagar o imposto de renda corporativo. Uma S corp não paga impostos. Os acionistas pagam todos os impostos sobre o lucro da empresa, não importa o que a empresa faça com esse lucro. Se a empresa distribuir lucros aos acionistas, a distribuição não é lucro tributável aos acionistas porque eles já estão pagando imposto de renda sobre o dinheiro. Mas se optar por manter o lucro como lucro retido, os acionistas ainda pagarão imposto de renda sobre o dinheiro.
Problema
É aqui que os lucros retidos podem se tornar um problema para uma empresa S. Os acionistas são tributados sobre sua porcentagem dos lucros, independentemente de realmente receberem algum desses lucros como uma distribuição em dinheiro da empresa. Reinvestir os lucros é a forma como as empresas crescem, de modo que cada dólar de lucros retidos é um dólar destinado ao futuro da empresa. Mas também é um dólar sobre o qual os acionistas estão pagando impostos. Se você for o único acionista, ou se a empresa tiver apenas um punhado de acionistas, todos ativamente envolvidos no negócio, isso pode não causar problemas. Mas se você tiver uma minoria, um investidor do tipo "sócio silencioso", essa pessoa pode não ficar entusiasmada com a ideia de pagar impostos sobre o dinheiro que não receberá, especialmente se não tiver voz no que a empresa faz com seus lucros.
Avaliação
Se o status de corporação S é adequado para qualquer negócio, depende de suas circunstâncias particulares. O pagamento de impostos sobre lucros não recebidos deve ser ponderado em relação aos benefícios fiscais do status S corp: As taxas de imposto de renda de pessoa física são geralmente mais baixas do que as taxas de pessoa jurídica, o que reduz a carga tributária geral sobre a empresa e seus acionistas. Além disso, as distribuições de lucros não são tributadas. Os dividendos de uma empresa normal, por outro lado, são rendimentos tributáveis para os acionistas - o que significa que os lucros corporativos são efetivamente tributados duas vezes. Se os acionistas de uma empresa e seus consultores tributários concluírem que o status S corp não compensa o aborrecimento, a empresa pode encerrar o status por conta própria. Esteja avisado, porém, que se você desistir do status S corp, não poderá se inscrever novamente por cinco anos.