O regime de caixa é um dos dois métodos que os contadores podem usar para calcular o lucro líquido e o passivo fiscal resultante de uma empresa. O outro método é denominado regime de competência. Independentemente do método selecionado, você pode deduzir a despesa de depreciação dos ativos de sua empresa de seu lucro líquido tributável.
Dinheiro vs. Provisão
Ao usar o método de contabilidade de regime de caixa, você registrará uma despesa e fará um lançamento em seus livros de contabilidade quando fizer um pagamento real em dinheiro. Da mesma forma, você reconhecerá a receita quando receber um pagamento em dinheiro ou equivalente a dinheiro, como um cheque. No entanto, se escolher o regime de competência, você registrará uma despesa quando se comprometer com um pagamento e reconhecerá a receita quando outra parte se comprometer a pagá-lo.
Por exemplo, vamos supor que sua empresa venda suprimentos de construção para construtoras e tenha enviado $ 10,000 em cimento para um cliente. Suponha que as condições de pagamento sejam de 30 dias. No mesmo dia, você recebe uma conta de luz no valor de $ 1,000 e tem 15 dias para pagá-la. Ao usar o regime de caixa, você não fará nenhum lançamento contábil imediato para esses dois eventos e esperará até enviar ou receber um cheque ou dinheiro. No entanto, ao usar o regime de competência, você registrará uma venda de $ 10,000 e uma despesa de $ 1,000 imediatamente.
Reconhecendo Depreciação
A depreciação refere-se à despesa decorrente do desgaste do ativo imobilizado. Você pode fazer a depreciação ou deduzir essas despesas de depreciação de seu lucro líquido tributável, independentemente de usar o regime de contabilidade de caixa ou de competência, mesmo que não gaste imediatamente dinheiro para cobrir a depreciação.
Métodos de Depreciação
A depreciação pode ser calculada de várias maneiras. No entanto, a ideia básica por trás da depreciação é refletir o declínio no valor de um ativo em seu balanço patrimonial e demonstração de resultados, mesmo que você ainda não tenha vendido o ativo. Por exemplo, se você comprar um novo caminhão por $ 20,000 e estimar que o veículo será vendido por $ 10,000 após cinco anos, você terá uma despesa de depreciação de $ 10,000 em um período de 5 anos, independentemente de vender o veículo no final dos cinco anos. Você pode reconhecer uma perda de $ 2,000 a cada ano deste período usando a depreciação linear. Ou, usando um método de depreciação acelerada, você pode reconhecer uma despesa anual maior durante os primeiros anos do período e menos durante os anos posteriores.
Consequências Fiscais
Usar dinheiro em vez do regime de competência afetará seu lucro líquido tributável e seu passivo fiscal. Se o dinheiro ou o método de acumulação resultarão em uma cobrança de impostos mais alta, dependerá do momento de seus fluxos de caixa. Geralmente, o método à vista é vantajoso se você receber pagamentos mais tarde do que tende a pagar à vista aos seus fornecedores. No entanto, se você é pago com relativa rapidez, mas paga seus fornecedores mais tarde, o método de acumulação tende a produzir uma conta tributária menor. Geralmente, as pequenas empresas são livres para usar o método de sua preferência. No entanto, verifique com um profissional da área tributária se você não está violando nenhuma parte do código tributário.