O dinheiro desempenha um papel fundamental na operação bem-sucedida do seu negócio. Sua empresa usa dinheiro para cumprir suas obrigações financeiras e pagar suas contas. Você usa uma demonstração de fluxo de caixa para rastrear as entradas e saídas de caixa de e para o seu negócio por atividade e o caixa líquido gerado por essas atividades durante um período contábil específico. Seu demonstrativo de fluxo de caixa também mostra o caixa acumulado do período contábil anterior e atual.
Demonstração do fluxo de caixa
A demonstração do fluxo de caixa da sua empresa reflete os fluxos de caixa que entram e saem da empresa de vendas, investimentos e atividades de financiamento. Os fluxos de caixa registram as variações de caixa na demonstração de resultados e no balanço patrimonial e, portanto, vinculam os dois. As demonstrações do fluxo de caixa são organizadas em três seções - operacional, investimento e financiamento. Cada seção registra o impacto das atividades de sua área no caixa. A parte inferior da demonstração do fluxo de caixa mostra o caixa líquido gerado durante o período contábil atual nas três seções. Você adiciona o caixa líquido desse período ao caixa do período anterior para determinar o fluxo de caixa cumulativo de sua empresa.
Operacional
O fluxo de caixa operacional mede as entradas e saídas de caixa das principais atividades de negócios da sua empresa. Você pega a receita líquida da demonstração de resultados e adiciona ou subtrai itens com base no fato de eles afetarem ou não o caixa. Por exemplo, se sua empresa gerou $ 200,000 em receita no último trimestre, mas o valor das contas a receber aumentou em $ 40,000, você deve ajustar o caixa para baixo em $ 40,000. Depois de fazer todos os ajustes, some o total para determinar o fluxo de caixa operacional líquido.
Investir
A seção de investimento mostra os fluxos de caixa produzidos pelas atividades de investimento. Essas atividades incluem vendas e alienações de ativos, compras de novos equipamentos e aquisições de outras empresas. Some todas as atividades para determinar o fluxo de caixa de investimento líquido. Por exemplo, se sua empresa vende $ 50,000 em equipamentos antigos e compra $ 80,000 em novos equipamentos, ela tem um fluxo de caixa de investimento líquido de - $ 30,000. O número negativo indica que sua empresa gastou mais dinheiro do que arrecadou para essa atividade.
Financiamento
O fluxo de caixa de financiamento rastreia o fluxo de caixa que sua empresa gera a partir de suas atividades de financiamento. As atividades de financiamento incluem a obtenção de novos empréstimos, a emissão de ações para investidores, o pagamento do principal e a distribuição de dividendos. Some todas as entradas e saídas nesta seção para determinar o fluxo de caixa de financiamento líquido.
Fluxo de caixa líquido ou cumulativo
Adicione os fluxos de caixa líquidos de operações, investimentos e financiamentos. O total é igual ao fluxo de caixa líquido do período. Um número positivo indica que sua empresa gerou mais caixa do que gastou; um número negativo indica que gastou mais do que gerou. Adicione-o ao número do período anterior - normalmente mostrado como o número inicial na parte inferior esquerda da demonstração do fluxo de caixa - para obter o caixa acumulado. Por exemplo, se sua empresa começa o período com $ 50,000 em dinheiro e gera $ 20,000 em fluxo de caixa líquido, o fluxo de caixa acumulado é igual a $ 70,000.