O Internal Revenue Service fornece uma dedução fiscal para o custo de compra de ativos de negócios. Essa dedução é chamada de depreciação e permite que você deduza uma porcentagem do preço do ativo a cada ano em que estiver sendo usado pela sua empresa. Você tem a opção de escolher um cronograma de depreciação acelerada. A eleição permitirá que você obtenha uma dedução maior hoje em troca de uma dedução futura menor.
Depreciação acelerada
Existem duas maneiras de acelerar o cronograma de depreciação de um ativo. A primeira opção é eleger o sistema modificado de recuperação acelerada de custos em seus impostos. Este sistema permite deduzir uma porcentagem maior do custo de um ativo durante os primeiros anos de uso. A outra opção é eleger a dedução da Seção 179 para suas compras. A dedução da Seção 179 permite deduzir até $ 500,000 em compras de ativos imediatamente, você não precisa distribuir a dedução ao longo da vida dos ativos.
Maior dedução inicial
A principal vantagem de um sistema de depreciação acelerada é permitir que você faça uma dedução mais alta imediatamente. Ao receber uma dedução de depreciação maior hoje, uma empresa reduzirá sua fatura tributária atual. Essa dedução é especialmente útil para novos negócios que podem estar tendo problemas de fluxo de caixa de curto prazo. O dinheiro economizado em impostos pode ser reinvestido no negócio para continuar seu crescimento. A depreciação acelerada permite que as empresas maximizem as deduções hoje e evite atrasar as deduções para o futuro, quando a empresa pode não existir mais.
Menor dedução futura
Um sistema de depreciação acelerada apenas acelera o reconhecimento das deduções de depreciação. Esses sistemas não criam uma dedução fiscal maior. A dedução de depreciação inicial mais alta desses sistemas vem às custas de uma dedução mais baixa no futuro. Para uma empresa em crescimento, isso pode ser um problema. À medida que uma empresa aumenta sua receita, ela passa a ter uma alíquota tributária mais alta. Ao acelerar as deduções de sua empresa, você terá menos opções no futuro para reduzir seus impostos, quando sua empresa pode estar em uma faixa de impostos mais elevada.
Depreciação Recapturada
Outro problema com os sistemas de depreciação acelerada é que eles apresentam um risco maior de depreciação recuperada. Você pode decidir vender um ativo de longo prazo antes que ele seja considerado sem valor de acordo com seu cronograma de depreciação. Se você vender o ativo por mais do que seu valor contábil atual, seu lucro será considerado depreciação recuperada. O IRS retirará suas deduções de depreciação, pois o ativo não perdeu valor tão rapidamente quanto previsto. Seus lucros de depreciação recuperados serão tributados como renda. Os sistemas acelerados têm um custo maior de depreciação recuperada porque reconhecem mais depreciação antecipadamente.