O IRS permite que você calcule sua fatura de impostos usando um dos dois métodos de contabilidade de impostos. O mais comum dos dois métodos para contribuintes individuais é o método de caixa. No entanto, a maioria das empresas prepara suas declarações de impostos usando o método de competência. Ambos os métodos de contabilidade tributária estão sujeitos ao mesmo código tributário; a única diferença são os anos fiscais em que você relata a renda e as deduções.
Renda do método de caixa
Ao preparar sua declaração de imposto de renda usando o método de contabilidade de imposto em dinheiro, você só inclui na receita bruta os ganhos pelos quais recebe pagamentos durante o ano fiscal. Por exemplo, se o seu empregador lhe pagar adiantado pelo mês de janeiro de 2012 em dezembro de 2011, você deve incluir essa renda em sua declaração de imposto de 2011, apesar do fato de que não vai recebê-la até 2012. Em contraste, se você receber uma comissão verifique em janeiro de 2012 as vendas fechadas durante o ano civil de 2011, o método contábil em dinheiro permite que você espere até que apresente sua declaração de imposto de renda de 2012 para relatá-la.
Deduções de método de dinheiro
As regras do método de caixa não permitem deduzir despesas que não foram pagas no final do ano fiscal, independentemente da sua obrigação legal de pagá-las. Suponha que você especifique suas despesas médicas a cada ano e receba uma fatura de seu médico em 1º de dezembro de 2011 com pagamento devido em 15 de janeiro de 2012. Se você decidir pagar a fatura em 31 de dezembro de 2011, poderá incluí-la valor em sua dedução de despesas médicas. Mas se você esperar até 15 de janeiro para fazer o pagamento, não poderá deduzi-lo na declaração de imposto de renda de 2011; você deve esperar até apresentar seu retorno de 2012 para reivindicar a dedução.
Receita do método de acumulação
O método de competência da contabilidade fiscal utiliza conceitos que são opostos ao método de caixa. Os contribuintes do método de competência declaram o rendimento no ano fiscal em que obtêm o direito legal de recebê-lo. Para ilustrar, suponha que uma empresa de contabilidade prepare sua declaração de imposto de renda em 15 de abril de 2012 e lhe envie a fatura alguns dias depois. A firma de contabilidade tem o direito legal de pagar de você assim que concluir a declaração de imposto. Portanto, ele reporta a receita em sua declaração de imposto de renda de 2012, independentemente de quando você decidir fazer o pagamento. No entanto, se a empresa não puder cobrar a taxa de você, ela poderá deduzir uma dívida inadimplente em sua declaração de imposto de renda de 2013.
Deduções do método de acumulação
Um dos principais benefícios de usar o método de acumulação é que você pode deduzir as despesas antes de pagá-las. Desde que tenha uma responsabilidade legal para efetuar o pagamento, pode reclamar uma dedução no ano fiscal em que surge a sua responsabilidade. Portanto, se você for obrigado a pagar ao contador em 15 de abril de 2012, mas não enviar o pagamento até o início de 2013, ainda poderá reivindicar a dedução em sua declaração de imposto de renda de 2012.