A atividade dos títulos deve ser relatada na demonstração do fluxo de caixa, desde a emissão do título até sua eventual data de liquidação. O aspecto da declaração em que a atividade está registrada depende se a empresa emitiu ou adquiriu os títulos. Os emissores de títulos reportarão a atividade relacionada na seção de financiamento da demonstração do fluxo de caixa. Os detentores de títulos reportarão todas as transações em dinheiro relacionadas na seção de investimentos.
Títulos em geral
Títulos são dispositivos usados por empresas para levantar capital para expandir seus negócios. Quando os títulos são vendidos, as empresas recebem dinheiro para financiar qualquer projeto que tenham em mente. As empresas pagam juros sobre o valor devido aos detentores do título antes de eventualmente reembolsar o valor subjacente no final do prazo. As empresas podem pagar os juros ao longo do tempo ou de uma só vez no final do prazo do título.
Demonstrações de fluxo de caixa
A demonstração do fluxo de caixa mostra todos os recebimentos e pagamentos de caixa feitos por uma empresa durante o ano. A demonstração do fluxo de caixa é uma ferramenta importante para o investidor, pois permite avaliar a capacidade do negócio de pagar suas dívidas e distribuir aos proprietários. A declaração divide os fluxos de caixa em três categorias. As hastes do fluxo de caixa operacional mostram os recebimentos e pagamentos de caixa associados à venda de bens ou serviços da empresa. As atividades de investimento mostram o fluxo de caixa vinculado à aquisição e alienação de ativos de longo prazo, como equipamentos, e propriedades de investimento, como títulos. O financiamento se concentra no caixa gerado e pago nas tentativas da empresa de garantir e liquidar dívidas.
Emissão de títulos
Se a empresa emitir o título, ela relatará todas as transações em dinheiro relacionadas na seção de financiamento. Quando o título é emitido, a empresa recebe dinheiro. Esse montante em dinheiro é relatado como uma entrada no extrato do ano em que o título foi emitido. Nos anos futuros, a empresa normalmente paga juros até que o título seja finalmente reembolsado. Todos os anos, a empresa paga em dinheiro para pagar os títulos pendentes, esse valor é relatado como uma saída na seção de financiamento.
Aquisição de títulos
Às vezes, as empresas adquirem títulos de outras empresas como um investimento. Se a empresa possuir títulos, todas as transações em dinheiro relacionadas afetarão a seção de atividades de investimento da declaração. Quando a empresa compra o título, o valor pago será listado como uma saída. Durante a vigência do título, qualquer pagamento de juros que a empresa receba será listado como entrada de caixa no extrato do ano em que o pagamento de juros for recebido. Quando o título for reembolsado, a empresa registrará o valor como entrada.