Enquanto as grandes corporações e empresas de capital aberto devem seguir a contabilidade financeira, as pequenas empresas têm a opção de usar o método de contabilidade financeira ou o método de contabilidade fiscal. A diferença entre os dois métodos contábeis está no momento em que as vendas e compras são registradas com base no regime de competência ou à vista. A maioria das pequenas empresas prefere usar a contabilidade fiscal baseada em dinheiro. A escolha de métodos contábeis diferentes pode ter impactos diferentes nos negócios e nas declarações de impostos.
Contabilidade financeira
A contabilidade financeira é mais conhecida como contabilidade baseada em regime de competência. De acordo com o regime de competência, as empresas registram as receitas de vendas e despesas de compra quando são ganhas e incorridas, independentemente de o caixa das vendas ter sido recebido e o dinheiro das compras pago. Para determinar uma data de transação de venda ou compra para registro, as empresas precisam verificar a integridade de uma venda ou compra. A entrega inacabada de bens ou serviços e o recebimento parcial de uma compra não contabilizam uma receita ganha e uma despesa incorrida. A gravação não ocorre até a conclusão dos pedidos de venda ou compra.
Contabilidade fiscal
A contabilidade tributária é freqüentemente referida como contabilidade baseada em caixa e, portanto, concentra-se principalmente em recebimentos e pagamentos em dinheiro reais, ao invés de suas transações de compra ou venda relacionadas. As empresas não registram uma transação de venda ou compra no momento da transação até que o dinheiro seja recebido ou pago posteriormente. Pequenas empresas com vendas anuais de US $ 5 milhões ou menos podem optar por usar a contabilidade tributária para ajudá-las a gerenciar melhor suas posições de caixa, que têm mais importância para a sobrevivência de uma pequena empresa do que uma empresa maior.
Impacto nos negócios
A contabilidade financeira baseada em regime de competência e a contabilidade fiscal baseada em caixa podem impactar uma pequena empresa de forma diferente. Embora a contabilidade financeira possa rastrear com precisão as transações comerciais à medida que ocorrem, não mostra as situações reais de reserva de caixa de uma empresa. Uma pequena empresa que usa o método de competência pode relatar um bom nível de receita em seus livros contábeis, mas pode estar com pouco dinheiro em sua conta bancária se os clientes ainda não tiverem pago. A contabilidade fiscal baseada em caixa permite que uma pequena empresa acompanhe sua situação de caixa mais de perto. Mas, por outro lado, o método baseado em dinheiro pode enganar a lucratividade de uma empresa se todos os clientes pagarem suas contas em um único período, causando um salto nas receitas de caixa.
Impacto Fiscal
A escolha de um método contábil para registro de negócios e relatórios financeiros terá um impacto tributário sobre uma pequena empresa porque o mesmo método contábil freqüentemente também é usado para preparar declarações de impostos. Dependendo da época do ano em que ocorre uma transação comercial e quando ocorre a liquidação monetária, uma pequena empresa pode pagar mais ou menos impostos para o ano fiscal corrente. Por exemplo, usando a contabilidade de caixa, se uma pequena empresa não fizesse um pagamento em dinheiro para uma compra do ano corrente até o próximo ano, ela não poderia declarar uma dedução de imposto sobre as despesas de compra e, portanto, pagaria mais impostos para o ano fiscal atual .