Quando se trata de contabilidade, existem dois métodos principais para determinar a saúde financeira e a lucratividade de uma empresa. Um método é calcular o lucro contábil da empresa, também conhecido como lucro líquido. Outro método é calcular o fluxo de caixa da empresa. A principal diferença entre esses dois métodos está na seleção dos números usados nos cálculos.
Definição de Lucro Contábil
O lucro contábil, ou lucro líquido, é um valor que representa o lucro total de uma empresa. Para que uma empresa calcule seu lucro contábil, ela deve pegar suas receitas totais e ajustá-las de acordo com seus custos de fazer negócios. Esses ajustes normalmente incluem itens como depreciação, juros e impostos, portanto, no lucro contábil, itens não monetários, como depreciação, são incluídos.
Definição de Fluxo de Caixa
O fluxo de caixa, por outro lado, representa a saúde financeira geral de uma empresa. Para que uma empresa calcule seu fluxo de caixa, ela deve totalizar seus recebimentos de caixa e subtrair todos os pagamentos em dinheiro durante um período de tempo especificado. Por exemplo, a diferença entre o caixa disponível no início de um período contábil e o caixa disponível no final do período contábil representa o fluxo de caixa daquela empresa. Em essência, o fluxo de caixa representa um fluxo de receitas e despesas.
Vantagens
Uma vantagem das empresas que usam seus lucros contábeis sobre seus fluxos de caixa é que é possível manipular legalmente os números para lucros contábeis. Isso significa que uma empresa cujos fluxos de caixa parecem ruins no papel pode dar a impressão de estar se saindo melhor com seus lucros contábeis. A principal vantagem de usar fluxos de caixa sobre os lucros contábeis é que o valor do dinheiro no tempo é levado em consideração com os fluxos de caixa e ignorado no cálculo dos lucros contábeis.
Desvantagens
Uma grande desvantagem de usar o método de cálculo do lucro contábil é que ele é mais demorado e complexo. Para calcular os fluxos de caixa, há apenas um método de cálculo a ser usado, mas existem vários métodos diferentes para calcular os lucros contábeis. Uma desvantagem de usar fluxos de caixa em vez de lucros contábeis é que itens não monetários, como depreciação e amortização, não são levados em consideração no cálculo dos fluxos de caixa. Dependendo das finanças da empresa, isso poderia fazer com que os livros apresentassem uma lucratividade menor do que se tivesse sido utilizado o método de lucro contábil.