A despesa de amortização refere-se ao esgotamento dos ativos intangíveis e pode ser uma importante fonte de gastos no balanço patrimonial de algumas empresas. A amortização é sempre uma despesa não caixa. Portanto, como todas as despesas não monetárias, deve ser adicionado de volta ao lucro líquido durante a preparação da demonstração indireta do fluxo de caixa.
Amortização
À medida que uma empresa gasta recursos, ela deve reconhecer o esgotamento desses recursos como uma despesa. Um caminhão, por exemplo, se desgastará com o uso e seu valor de mercado diminuirá. Esse ativo tangível é depreciado; em outras palavras, o valor do ativo refletido no balanço patrimonial é reduzido para refletir seu valor mais baixo. Os ativos intangíveis também devem ser depreciados à medida que são usados. No entanto, o termo usado para a depreciação desses tipos de ativos é amortização. Se uma empresa pagou US $ 1 milhão pelo uso do logotipo de outra marca em seus produtos nos próximos cinco anos, ela terá que amortizar esse ativo de direitos de uso em US $ 200,000 a cada ano.
Demonstração do fluxo de caixa
A demonstração do fluxo de caixa é uma ferramenta poderosa que permite que o contador e a alta administração acompanhem o caixa recebido versus o caixa expandido ao longo de um determinado período - por exemplo, um ano fiscal inteiro. O método usado com mais frequência para calcular fluxos de caixa é adicionar e subtrair despesas e lucros não monetários aos números de lucro da empresa. Isso é conhecido como o método indireto de cálculo do fluxo de caixa. Por exemplo, você subtrairia as vendas não monetárias a crédito do valor da receita líquida, uma vez que elas aumentam a receita líquida, mas não resultam em dinheiro extra. Portanto, eles não devem ser contabilizados entre as atividades geradoras de caixa.
Amortização e fluxo de caixa
A despesa de amortização é uma despesa não caixa. Portanto, como todas as despesas não monetárias, ela será adicionada ao lucro líquido ao elaborar uma demonstração de fluxo de caixa indireta. O mesmo se aplica à depreciação de ativos físicos, bem como a outras despesas não monetárias, como aumentos nas contas a pagar e despesas com juros acumulados. Todos esses números foram subtraídos do valor das vendas líquidas ao chegar ao valor do lucro líquido, embora a empresa não tenha pago à vista ao acumular essas despesas. Portanto, o valor da receita líquida é muito menor do que o dinheiro recebido. Para chegar ao número exato do fluxo de caixa, você adiciona essas despesas de volta à receita líquida.
Método direto
Ao usar o método direto de fluxos de caixa, seu contador considera apenas as despesas e saídas de caixa. Ele soma todo o dinheiro recebido de várias fontes e subtrai todo o dinheiro pago desse total. O resultado é o fluxo de caixa líquido da empresa. Uma vez que a amortização não é uma despesa ou entrada de caixa, ela não é considerada ao usar o método direto. Embora o método direto seja mais direto e simples, falta uma grande vantagem do método indireto: ele não mostra quais razões específicas causaram a diferença entre a receita líquida e o fluxo de caixa. Ao usar o método indireto, seu contador pode facilmente identificar as fontes da diferença.